Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT
Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT được chia sẻ bởi công ty kế toán YTHO
Dù các thông tư mới ra, các luật có thay đổi thì cách kê khai thuế GTGT mới nhất đến cũ nhất đều tuân theo những nguyên tắc nhất định, các bạn cần tuân theo những nguyên tắc này để đảm bảo kê khai thuế GTGT trong nhiều trường hợp
Trước khi kê khai thuế GTGT bạn phải xác định doanh nghiệp của mình nằm ở diện kê khai thuế GTGT khấu trừ hay kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. Phương pháp kê khai thuế này phụ thuộc vào việc bạn đăng ký lần đầu với cơ quan thuế. Tham khảo cách làm hồ sơ đăng ký thuế ban đầu của chúng tôi tại đây
Đối với các doanh nghiệp mới thành lập thì mặc nhiên là doanh nghiệp đó kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. Trường hợp doanh nghiệp đăng ký tự nguyện theo phương pháp khấu trừ theo luật thuế GTGT 31/2013/QH13 thì doanh nghiêp được áp dụng phương pháp khấu trừ
1. Xác định kỳ kê khai thuế GTGT
1.1. Kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý
Căn cứ theo Khoản a Điều 9 Nghị định 126/2020/ND-CP quy định như sau:
"a.1) Người nộp thuế giá trị gia tăng theo tháng được quy định tại điểm a Khoản 1 Điều 8 Nghị định này nếu có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Doanh thu bán hàng hóa cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch.
Trường hợp người nộp thuế thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính cho đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh thì doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ bao gồm cả doanh thu của đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh.
a.2) Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý".
1.2. Kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng
Sau khi đã xác định được kỳ kê khai, chúng tôi sẽ hướng dẫn các bạn kê khai thuế GTGT trong từng trường hợp cụ thể:
Trước khi kê khai thuế các bạn cần điền đầy đủ thông tin kê khai thuế ở phần hệ thống ( phần này cần bắt buộc và chính xác thông tin của người nộp thuế)
Các bạn vào phần hệ thống trên phần mềm HTKK như sau:
Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT
Sau đó tiến hành điền các thông tin bắt buộc trên hệ thống, rồi bấm ghi:
Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT
Sau khi đã khai báo ở phần hệ thống các bạn căn cứ vào phương pháp tính thuế ở doanh nghiệp mà áp dụng các trường hợp sau cho phù hợp:
Trường hợp 1: Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Trường hợp 2: Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên GTGT
Trường hợp 3: Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu
