Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Để kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì quý doanh nghiệp kê khai Tờ khai thuế GTGT Mẫu số 01/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 29 tháng 9 năm 2021

1. Hướng dẫn kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ trên phần mềm HTKK như sau:

Trường hợp thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang chỉ tiêu số [22] Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang có phát sinh ở kỳ trước, quý doanh nghiệp điền số thuế còn được khấu trừ kỳ trước vào chỉ tiêu này.

Bước 4: Quý doanh nghiệp điền từng chỉ tiêu số phát sinh trong kỳ khai thuế.

Bước 5: Nhập thông tin "Người ký" và "Ngày ký" vào => Chọn Ghi để lưu tờ khai.

Bước 6: Kết xuất và lưu file dưới dạng "xml". Sau đó thực hiện nộp tờ khai lên Cơ quan thuế.

2. Đối với phụ lục bảng kê hóa đơn bán ra, tùy theo từng mức thuế suất của từng mục mà các bạn lập bảng kê hóa đơn bán ra cho chính xác, căn cứ để lập bảng kê này là mức thuế suất trên từng hóa đơn cho từng mặt hàng

Mục 1: Hàng hóa dịch vụ không chịu thuế

Những hóa đơn các bạn xuất cho các mặt hàng không chịu thuế như các sản phẩm nông nghiệp chưa qua sơ chế bán cho doanh nghiệp ở khâu thương mại,…

Tham khảo các đối tượng chịu thuế và không chịu thuế gtgt của chúng tôi: Đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng

Mục 2: Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%

Các mặt hàng chịu thuế suất 0% các bạn tham khảo bài viết này: tại đây. Căn cứ các hóa đơn xuất 0% các bạn nhập liệu vào mục này

Mục 3: Các mặt hàng chịu thuế suất 5%

Các mặt hàng chịu thuế suất 5% các bạn tham khảo tại đây. Căn cứ các hóa đơn xuất 5% các bạn nhập liệu vào mục này

Mục 4: Các mặt hàng chịu thuế suất 10%

Các mặt hàng chịu thuế suất 10% các bạn tham khảo tại đây. Căn cứ vào các hóa đơn xuất 10% các bạn nhập liệu vào mục này

3. Đối với bảng kê hóa đơn chứng từ dịch vụ hàng hóa mua vào, tùy vào từng hoạt động mà các bạn lựa chọn mục để điền cho phù hợp, căn cứ để lập bảng kê hóa đơn mua vào này là mục đích của hàng hóa mua vào và loại hóa đơn mùa vào:

Mục 1:

Trường hợp này các bạn kê tất cả các hóa đơn mua vào của hàng hóa dịch vụ dùng riêng cho SXKD và sử dụng cho các hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ

Mục 2:

Trường hợp này kê các hóa đơn chứng từ mua vào hàng hóa dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ

Trường hợp này thông thường xảy ra đối với các tài sản cố định và công cụ dụng cụ mua vào của doanh nghiệp

Mục 3:

Mục này các bạn kê khai hóa đơn đầu vào của hàng hóa dịch vụ dùng cho dự án đầu tư đủ điều kiện khấu trừ

Sau khi các bạn điền đầy đủ các thông tin ở phụ lục bán ra và mua vào thì các chỉ tiêu trên tờ khai sẽ tự động nhảy. Các bạn chỉ cần kết xuất file xml rồi gởi cho chi cục thuế thông qua mạng điện tử

Tham khảo: Cách điền từng chỉ tiêu trên tờ khai thuế GTGT khấu trừ mẫu 01/GTGT

Để tìm hiểu thêm về cách kê khai tờ khai thuế giá trị gia tăng thì quý doanh nghiệp có thể tham khảo clip dưới đây.

Để biết thêm thông tin chi tiết thì vui lòng liên hệ với số hotline bên dưới để được hỗ trợ tư vấn trực tiếp

HOTLINE: 0911 86 67 68 (Mr Thịnh) - 0901 34 01 98 (Ms Uyên)